Как списать товар для собственных нужд
В процессе хозяйственной деятельности предприятия нередко сталкиваются с необходимостью списания товаров. Это может быть связано с различными причинами, например, с использованием товаров для собственных нужд. В этой статье мы подробно разберем все аспекты списания товаров на собственные нужды: от бухгалтерского и налогового учета до оформления необходимой документации. 🕵️♀️
- Бухгалтерский учет списания товаров на собственные нужды 🧮
- Дебет 26 «Общехозяйственные расходы»
- Налоговый учет списания товаров на собственные нужды 💰
- Документальное оформление списания товаров на собственные нужды 📝
- Списание товаров в программе 1С 💻
- Особенности списания различных видов товаров 📦
- Советы по минимизации рисков при списании товаров 👮♀️
- Заключение 🏁
- FAQ ❓
Бухгалтерский учет списания товаров на собственные нужды 🧮
Списание товаров на собственные нужды подразумевает, что эти товары больше не будут использоваться в основной деятельности предприятия с целью получения прибыли. Они могут быть направлены на:
- Производственные нужды: например, для ремонта оборудования, изготовления инвентаря.
- Административно-хозяйственные нужды: например, для канцелярских товаров, хозяйственных материалов.
В бухгалтерском учете списание товаров на собственные нужды отражается путем списания их стоимости:
- В дебет счетов учета затрат:
- 20 «Основное производство» — если товары используются в основном производстве.
- 25 «Общепроизводственные расходы» — если товары используются для обслуживания основного производства.
- 26 «Общехозяйственные расходы» — если товары используются для управленческих нужд.
- 44 «Расходы на продажу» — если товары используются в торговле.
- В кредит счета 41 «Товары».
Пример: Компания приобрела канцтовары для использования в офисе. В бухгалтерском учете будет сделана следующая запись:
Дебет 26 «Общехозяйственные расходы»
Кредит 41 «Товары»
Налоговый учет списания товаров на собственные нужды 💰
В налоговом учете списание товаров на собственные нужды также признается расходом. Однако здесь есть свои нюансы. Согласно статье 254 Налогового кодекса РФ, стоимость списанных товаров можно учесть в составе материальных расходов, если они:
- Использовались в производстве (для торговых организаций — в процессе реализации) товаров, работ, услуг.
- Были переданы для собственных нужд.
Важно: Стоимость товаров, использованных на непроизводственные цели (например, безвозмездно переданных), не учитывается в расходах при расчете налога на прибыль.
Документальное оформление списания товаров на собственные нужды 📝
Для списания товаров на собственные нужды необходимо оформить следующие документы:
- Требование-накладная (форма № М-11): подтверждает факт передачи товаров со склада в подразделение, где они будут использованы.
- Акт о списании товаров: составляется комиссией, в состав которой входят материально ответственные лица. В акте указываются:
- Дата составления.
- Наименование организации.
- Состав комиссии.
- Причина списания.
- Наименование, количество и стоимость списываемых товаров.
- Основание для списания (например, заключение о непригодности).
Важно: Все документы должны быть подписаны ответственными лицами и заверены печатью организации (при ее наличии).
Списание товаров в программе 1С 💻
В программе 1С:Бухгалтерия списание товаров на собственные нужды оформляется с помощью документа «Требование-накладная». Для этого необходимо:
- Перейти в раздел «Склад» — «Склад» — "Расход материалов (Требования-накладные)".
- Создать новый документ и выбрать вид операции «Использование материалов».
- Заполнить все необходимые поля документа:
- Склад.
- Подразделение-получатель.
- Статья затрат.
- Номенклатура списываемых товаров.
- Количество.
- Цена.
Особенности списания различных видов товаров 📦
- Готовая продукция: списание готовой продукции на собственные нужды отражается как прочие расходы.
- Материалы: товары, переведенные в категорию материалов, учитываются на счете 10 «Материалы».
- Испорченные, поврежденные, бракованные товары: для списания таких товаров необходимо провести инвентаризацию и оформить акт о порче товара.
- Товары с истекшим сроком годности: для списания необходимо заключение о непригодности товара к дальнейшей реализации.
Советы по минимизации рисков при списании товаров 👮♀️
- Ведите строгий учет движения товаров.
- Своевременно проводите инвентаризацию.
- Тщательно оформляйте документы на списание товаров.
- Храните документы, подтверждающие списание товаров, в течение установленных сроков.
Заключение 🏁
Списание товаров на собственные нужды — это распространенная операция, требующая правильного документального оформления и учета. Следуя рекомендациям, изложенным в этой статье, вы сможете минимизировать риски и избежать претензий со стороны контролирующих органов.
FAQ ❓
1. Можно ли списать товары, которые были приобретены за счет целевых средств?Да, можно, но только в том случае, если это предусмотрено условиями предоставления целевых средств.
2. Нужно ли платить НДС при списании товаров на собственные нужды?Нет, НДС при списании товаров на собственные нужды не уплачивается.
3. Можно ли списать товар, если нет документов, подтверждающих его приобретение?Нет, списать товар без документов, подтверждающих его приобретение, нельзя.
4. Каков срок хранения документов, подтверждающих списание товаров?Срок хранения документов, подтверждающих списание товаров, составляет не менее 5 лет.
