Как учитывать эквайринг при УСН доходы

В современном мире безналичные платежи стали неотъемлемой частью бизнеса. Все больше покупателей предпочитают оплачивать товары и услуги банковскими картами, что делает эквайринг незаменимым инструментом для предпринимателей. Однако, использование эквайринга влечет за собой необходимость правильного учета полученных средств, особенно для тех, кто работает на упрощенной системе налогообложения (УСН).

В этой статье мы подробно разберем все нюансы учета эквайринга при УСН «доходы», чтобы вы могли избежать ошибок и штрафов со стороны налоговых органов. 🕵️‍♀️

1. 💰 Эквайринг и УСН «доходы»: основные принципы
2. 📑 Как отразить эквайринг в КУДиР при УСН «доходы»
3. 🔎 Как налоговая проверяет эквайринг
4. ❌ Какие ошибки чаще всего допускают предприниматели при учете эквайринга
5. 💡 Полезные советы
6. 📌 Выводы
7. ❓ Часто задаваемые вопросы

💰 Эквайринг и УСН «доходы»: основные принципы

Упрощенная система налогообложения (УСН) «доходы» предполагает уплату налога только с полученных доходов, без учета расходов. При этом ставка налога составляет 6% (или меньше, в зависимости от региона и вида деятельности).

Важно понимать: при использовании УСН «доходы» эквайринговые операции учитываются в полном объеме, без вычета банковской комиссии.

Это означает, что если вы продали товар за 10 000 рублей, а банк-эквайер удержал комиссию в размере 2%, то в доходах нужно будет отразить все 10 000 рублей, а не 9 800 рублей, которые поступили на ваш счет.

📑 Как отразить эквайринг в КУДиР при УСН «доходы»

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — это основной документ, который используется предпринимателями на УСН для учета доходов и расходов.

При использовании эквайринга в КУДиР необходимо отражать следующие операции:

1. Зачисление денежных средств на расчетный счет:

• Дата: дата зачисления средств на ваш расчетный счет.
• Доход: сумма, поступившая на счет за вычетом комиссии банка.
• Вид операции: "Поступление денежных средств от покупателей за товары/услуги"
• Документ: выписка из банка.

Важно: даже если банк перечисляет деньги частями или с задержкой, в КУДиР нужно отражать всю сумму дохода в день продажи товара/услуги.

2. Списание банковской комиссии:

• Дата: дата списания комиссии банком.
• Расход: сумма комиссии банка.
• Вид операции: «Банковская комиссия за эквайринг»
• Документ: выписка из банка.

Важно: поскольку при УСН «доходы» расходы не учитываются при расчете налога, списание банковской комиссии не влияет на налогооблагаемую базу.

🔎 Как налоговая проверяет эквайринг

Налоговые органы активно контролируют операции по эквайрингу, чтобы предотвратить уклонение от уплаты налогов.

Основные методы контроля:

1. Проверка кассовых чеков: каждый чек, пробитый на онлайн-кассе, содержит QR-код, с помощью которого можно проверить его подлинность и наличие в базе данных ФНС.
2. Сопоставление данных из КУДиР с банковскими выписками: налоговая может запросить у банка информацию о движении денежных средств по вашему счету и сопоставить ее с данными из КУДиР.
3. Контрольные закупки: налоговые инспекторы могут проводить контрольные закупки в вашем магазине, чтобы проверить, выдаете ли вы кассовые чеки и правильно ли отражаете операции в КУДиР.

❌ Какие ошибки чаще всего допускают предприниматели при учете эквайринга

1. Не отражают операции по эквайрингу в КУДиР. Это грубое нарушение, которое может привести к штрафам со стороны налоговой.
2. Уменьшают сумму дохода на размер банковской комиссии. При УСН «доходы» в доходах нужно учитывать всю сумму, полученную от покупателя, без вычета комиссии.
3. Неправильно указывают дату операции в КУДиР. Датой операции считается дата продажи товара/услуги, а не дата поступления денежных средств на расчетный счет.

💡 Полезные советы

• Ведите учет эквайринговых операций отдельно от других операций, чтобы избежать путаницы.
• Регулярно сверяйте данные из КУДиР с банковскими выписками, чтобы вовремя обнаруживать ошибки.
• Используйте специализированные программы для ведения учета, которые автоматически формируют КУДиР и другие отчетные документы.

📌 Выводы

Учет эквайринга при УСН «доходы» имеет свои особенности, которые необходимо учитывать, чтобы избежать проблем с налоговой.

Главное правило — отражать в доходах всю сумму, полученную от покупателя, без вычета банковской комиссии.

Соблюдение этого простого правила поможет вам избежать штрафов и вести бизнес легально.

❓ Часто задаваемые вопросы

1. Можно ли учесть банковскую комиссию за эквайринг в расходах при УСН «доходы»? Нет, при УСН «доходы» расходы не учитываются при расчете налога.
2. Нужно ли пробивать кассовый чек при оплате картой через эквайринг? Да, кассовый чек нужно пробивать при любой форме оплаты, в том числе и при оплате картой через эквайринг.
3. Что делать, если банк перечислил деньги по эквайрингу с задержкой? В КУДиР нужно отражать всю сумму дохода в день продажи товара/услуги, даже если банк перечислил деньги с задержкой.
4. Как исправить ошибку в КУДиР, если я неправильно отразил операцию по эквайрингу? Ошибка в КУДиР исправляется путем сторнирования неправильной записи и внесения правильной.