Какие счета должны быть закрыты в конце месяца

Закрытие месяца — важный этап в бухгалтерском учете 💼, который позволяет получить достоверную информацию о финансовом состоянии компании 📈 за определенный период. В этой статье мы подробно разберем, какие счета должны быть закрыты в конце месяца, а на каких могут оставаться сальдо.

1. Счета, подлежащие обязательному закрытию в конце месяца 🚫
2. Счета, на которых допустимо наличие остатка в конце месяца ✅
3. Процедуры, включенные в закрытие месяца 📑
4. Контроль закрытия месяца с помощью оборотно-сальдовой ведомости 🔍
5. Счета, закрывающиеся только в конце года 🗓️
6. Заключение 📌
7. FAQ ❓

Счета, подлежащие обязательному закрытию в конце месяца 🚫

В конце каждого месяца бухгалтеры проводят ряд операций, чтобы обнулить счета, отражающие доходы, расходы и финансовые результаты. К таким счетам относятся:

• Счета 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы»: эти счета являются синтетическими, то есть собирают информацию с других счетов. На них отражаются все доходы и расходы компании за месяц. В конце месяца эти счета закрываются, а их сальдо списывается на счет 99 «Прибыли и убытки».
• Счета затрат (20, 25, 26, 44): эти счета отражают затраты, связанные с производством и реализацией продукции или услуг.
• Счет 20 «Основное производство» используется для учета затрат, непосредственно связанных с производством продукции.
• Счета 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы» предназначены для учета косвенных расходов, которые сложно отнести к конкретному виду продукции.
• Счет 44 «Расходы на продажу» используется для учета затрат, связанных с реализацией продукции.

В конце месяца эти счета также закрываются, а их сальдо списывается на счет 90 «Продажи», формируя себестоимость реализованной продукции или услуг.

Важно отметить, что закрытие счетов 90, 91 и затратных счетов не означает, что информация по ним теряется. Все данные сохраняются в системе бухгалтерского учета, и их можно в любой момент проанализировать.

Счета, на которых допустимо наличие остатка в конце месяца ✅

Некоторые счета могут иметь остаток на конец месяца. Это связано с особенностями учета определенных операций.

• Счет 20 «Основное производство»: если на конец месяца у компании есть незавершенное производство, то на счете 20 может остаться сальдо. Это связано с тем, что затраты на незавершенное производство еще не сформировали себестоимость готовой продукции и не могут быть списаны на счет 90 «Продажи».
• Счет 44 «Расходы на продажу»: если компания занимается торговлей и на конец месяца у нее есть транспортные расходы, которые еще не отнесены на себестоимость реализованной продукции, то на счете 44 может остаться сальдо.
• Счет 10 «Материалы»: если компания приобрела материалы, но на конец месяца они еще находятся в пути или не вывезены со складов поставщиков, то стоимость этих материалов отражается по дебету счета 10 «Материалы» и кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Процедуры, включенные в закрытие месяца 📑

Закрытие месяца — это не просто обнуление определенных счетов. Это целый комплекс процедур, который включает в себя:

1. Начисление амортизации основных средств и нематериальных активов: ежемесячно начисляется амортизация на объекты основных средств и нематериальных активов, которые используются в деятельности компании.
2. Погашение стоимости спецодежды и спецоснастки: если компания использует спецодежду и спецоснастку, то ежемесячно списывается часть их стоимости, которая соответствует сроку их полезного использования.
3. Списание расходов будущих периодов: если компания понесла расходы, которые относятся к будущим периодам (например, оплатила аренду помещения на несколько месяцев вперед), то ежемесячно списывается часть этих расходов, которая относится к текущему периоду.
4. Распределение косвенных расходов: косвенные расходы (аренда, коммунальные услуги, заработная плата административно-управленческого персонала) распределяются между различными видами продукции или услуг пропорционально выбранной базе распределения.
5. Расчет и корректировка фактической себестоимости: в конце месяца производится расчет фактической себестоимости реализованной продукции или оказанных услуг. При необходимости проводятся корректировки плановой себестоимости.

Контроль закрытия месяца с помощью оборотно-сальдовой ведомости 🔍

Для контроля правильности закрытия месяца используется оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ). В ОСВ отражаются все счета бухгалтерского учета с указанием начального и конечного сальдо, а также оборотов по дебету и кредиту за месяц.

После проведения всех операций по закрытию месяца необходимо проверить ОСВ и убедиться, что:

• Счета 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» закрыты в ноль.
• Счета затрат (20, 25, 26, 44) закрыты в ноль, за исключением случаев, когда на счетах 20 и 44 допустимо наличие остатка.

Счета, закрывающиеся только в конце года 🗓️

Некоторые счета закрываются не ежемесячно, а только один раз в год — при реформации баланса. К таким счетам относятся:

• Субсчета к счетам 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы»: хотя сами счета 90 и 91 закрываются ежемесячно, их субсчета, на которых ведется детализация доходов и расходов, закрываются только в конце года.
• Счет 99 «Прибыли и убытки»: на этом счете в течение года накапливается информация о финансовых результатах компании. В конце года сальдо счета 99 списывается на счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)".

Заключение 📌

Закрытие месяца — важная процедура бухгалтерского учета, которая позволяет получить достоверную информацию о финансовом состоянии компании. Важно знать, какие счета должны быть закрыты в конце месяца, а на каких могут оставаться сальдо. Для контроля правильности закрытия месяца используется оборотно-сальдовая ведомость.

FAQ ❓

• ❓ Какие счета всегда закрываются в конце месяца?
• Счета 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» всегда закрываются в конце месяца.
• ❓ Может ли на счете 20 «Основное производство» быть остаток на конец месяца?
• Да, если на конец месяца у компании есть незавершенное производство, то на счете 20 может остаться сальдо.
• ❓ Для чего нужно закрывать счета в конце месяца?
• Закрытие счетов позволяет получить достоверную информацию о финансовых результатах компании за месяц.
• ❓ Что такое оборотно-сальдовая ведомость и для чего она нужна?
• Оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ) — это отчет, который отражает все счета бухгалтерского учета с указанием начального и конечного сальдо, а также оборотов по дебету и кредиту за период. ОСВ используется для контроля правильности ведения бухгалтерского учета и анализа финансового состояния компании.

Как посмотреть номер карты в Мир Pay